Анализ движения денежных средств косвенным методом
Содержание
стр.
Введение 3
1. Теоретические анализа показателей движения денежных средств косвенным методом 5
1.1. Понятие денежных средств, показатели, применяемые для их анализа 5
1.2. Методы анализа движения денежных средств. Косвенный метод 12
2. Анализ движения денежных средств ООО «Крит» 16
2.1. Экономическая характеристика предприятия 16
2.2. Косвенный метод анализа движения денежных средств на предприятии 22
3. Управление денежными средствами ООО «Крит» 26
3.1. Факторный анализ движения денежных средств 26
3.2. Пути повышения эффективности использования денежных средств 29
Заключение 37
Список литературы 40
Приложение 1. Организационная структура ООО «Крит»
Приложение 2. Бухгалтерский баланс ООО «Крит» за 2006-2008 г.г.
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках ООО «Крит» за 2006-2008 г.г.
Приложение 4. Отчет о движении денежных средств ООО «Крит» за 2006-2008 г.г.
Введение
В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам анализа и управления денежными средствами, оказывающими существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция управления денежными средствами предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем денежные средства предприятия, движение который образует денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия.
Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных механизмов эффективного управления денежными средствами (в западной терминологии — «кэш-менеджмента») позволяет обеспечить переход предприятия к новому качеству экономического развития в рыночных условиях.
Для разработки механизмов управления денежными средствами необходимо проведения тщательного анализа денежных средств
Цель настоящей курсовой работы – разработать мероприятия по управлению денежными средствами на основании проведенного анализа движения денежных средств косвенным методом. Реализация данной цели требует постановки следующих задач:
- представить теоретические аспекты анализа движения денежных средств косвенным методом:
- проанализировать отчет о движении денежных средств предприятия косвенным методом;
- разработать мероприятия по управлению денежными потоками.
Объектом исследования в работе является коммерческое предприятие ООО «Крит», предметом исследования – годовой отчет о движении денежных средств данного предприятия.
В соответствии с поставленной целью, задачами, объектом и предметом исследования в работе выделяется 3 главы. Первая глава – теоретическая. В ней описаны сущность методы анализа денежных средств с подробным описанием косвенного метода. Вторая глава – практическая. В ней представлены краткая экономическая характеристика исследуемого объекта исследования, проведен непосредственно анализ движения денежных средств, а также его факторный анализ. Третья глава работы - проектная. В ней проводится на основании проведенного анализа движения денежных средств разрабатываются рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств.
Методами исследования, используемыми в работе, стали аналитический метод, метод сравнительного анализа и метод группировок.
Информационной базой исследования является нормативная документация, литература по анализу финансово - хозяйственной деятельности предприятия (работы таких авторов, как Ефимова О.В., Шеремет А.Д., Шишкин А.К. и др.), публикации экономических журналов и газет, бухгалтерская отчетность предприятия.