Введение

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам анализа и управления денежными средствами, оказывающими существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция управления денежными средствами предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем денежные средства предприятия, движение который образует денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия.

Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов эффективного управления денежными средствами (в западной терминологии — «кэш-менеджмента») позволяет обеспечить переход предприятия к новому качеству экономического развития в рыночных условиях. В этом и состоит актуальность и практическая значимость темы моей работы.

Целью данного исследования в дипломной работе является изучение системы современных методов управления денежными средствами предприятия, адекватных рыночной экономике; которые способствуют восприятию новой финансовой идеологии и культуры управления в условиях рыночной экономики, а также знакомство с современными технологиями и инструментами, используемыми в процессе анализа движения денежных средств.

Поставленная цель требует решения следующих задач:

-              выявить экономическую сущность денежных средств и денежных потоков;

-              рассмотреть классификацию и принципы управления денежными средствами;

-              охарактеризовать информационную систему управления денежными средствами;

-              выявить факторы, определяющие величину денежных средств;

-              проанализировать движение денежных средств предприятия ООО «Радуга»;

-              выявить методы оптимизации денежных потоков предприятия;

-              экономически обосновать направления оптимизации управления денежными средствами.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Радуга».

Предметом исследования выступают проблемы оптимизации управления денежными средствами предприятия.

Анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Радуга» осуществляется с помощью следующих методов:

1. Методы анализа денежных потоков, которые включают в себя: горизонтальный (трендовый) финансовый анализ, вертикальный (структурный) финансовый анализ, прямой и косвенный методы, сравнительный финансовый анализ, анализ финансовых коэффициентов (R- анализ), интегральный финансовый анализ (СВОТ-анализ);

2. Методы планирования денежных потоков, которые включают в себя: прогнозирование целевых параметров развития денежных потоков, текущее планирование денежных потоков, оперативное планирование денежных потоков;

3. Методы оптимизации денежных потоков, которые включают в себя: методы оптимизации дефицитного денежного потока, методы оптимизации избыточного денежного потока и многие другие.

При написании работы использовалась специальная литература по финансовому менеджменту и экономическому анализу, а также формы бухгалтерской отчетности объекта анализа ООО «Радуга».