Модель финансовой платежеспособности
Содержание
Аннотация 3
Введение 4
1. Теоретические основы анализа модели финансовой платежеспособности фирмы в современной литературе 8
1.1 Содержание, формы, принципы финансовой платежеспособности фирмы 8
1.2 Общие и специфические особенности проблемы исследования финансовой платежеспособности фирмы 12
1.3 Выбор альтернативного алгоритма расчета показателей по проблеме исследования финансовой платежеспособности фирмы 16
2. Анализ финансовой платежеспособности ОАО «ОКУ» 32
2.1 Расчет показателей финансовой платежеспособности 32
2.2 Анализ тенденций показателей финансовой платежеспособности фирмы 45
3. Разработка прогноза модели повышения финансовой платежеспособности ОАО «ОКУ» 61
3.1 Прогнозная стратегия платежеспособности фирмы 61
3.2 Прогноз показателей платежеспособности фирмы 67
4. Модернизация в ОАО «ОКУ» 78
5.Экономическая и финансовая безопасность ОАО «ОКУ» 87
Заключение 92
Список использованной литературы 102
Глоссарий 106
Приложение 1. Показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия, рекомендуемые ФСФО РФ
Приложение 2. Бухгалтерский баланс ОАО «ОКУ» за 2008-2010 г.г.
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках ОАО «ОКУ» за 2008-2010 г.г.
Приложение 4. Сравнительный аналитический баланс ОАО «ОКУ» за 2007-2010 г.г.
Расчеты в Excel
Аннотация
Данная выпускная квалификационная работа (ВКР) посвящена разработке модели, обеспечивающей платежеспособность фирмы на основании ее бухгалтерской отчетности.
В теоретической части работы представлена методика оценки платежеспособности фирмы. В практической части работы дана непосредственно оценка платежеспособности на основе анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности, прибыли, рентабельности фирмы и оборачиваемости ее капитала. В прогнозной части ВКР разработаны конкретные практические рекомендации, которые представляют собой модель финансовой платежеспособности фирмы и ее экономическое обоснование. Раздел «Модернизация» на предприятии» посвящен экономическому обоснованию мероприятий, направленных на повышение эффективности использования производственного оборудования предприятия. И, наконец, раздел ВКР «Экономическая безопасность» содержит соответствующие мероприятия, направленные на повышение экономической безопасности фирмы. Заключение содержит обобщающие выводы по проделанному исследованию.
Работа выполнялась на основании данных реальной финансовой отчетности фирмы (ОАО «Орское карьероуправление») за 2007-2010 г.г. Непосредственно анализ платежеспособности и разработка финансовой модели ее повышения разрабатывалась в электронной среде Microsoft Excel.
Введение
Актуальность темы. Произошедшие за последнее двадцатилетие коренные экономические преобразования резко изменили характер функционирования российских предприятий. Они получили практически полную хозяйственную самостоятельность, движение товаров и цен все больше подчиняется рыночным требованиям, создается рыночная инфраструктура в денежно-финансовой сфере — широкая сеть коммерческих банков, финансовый и фондовый рынки. Российский производитель имеет возможность выходить на внешние рынки.
Россия после выхода из финансового кризиса имеет широкие потенциальные возможности для обеспечения социально-экономического роста: квалифицированные кадры ученых, инженеров, рабочих, подавляющее большинство видов минерально-сырьевых ресурсов, созданные производственные мощности. Однако этот потенциал не может быть задействован без коренного улучшения экономического обоснования принимаемых решений.
На современном этапе для обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности управления организациями. Однако организации различных форм собственности функционируют в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений собственности. В этих условиях задача повышения эффективности управления организациями должна решаться по всей управленческой вертикали от федерального Центра, через субъекты Федерации и до каждого конкретной организации. При этом особая роль отводится комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий в виде построения модели финансовой платежеспособности.
Квалифицированный бухгалтер, аудитор, налоговый инспектор, экономист, менеджер, финансист должен хорошо владеть современными методами оценки финансовой платежеспособности предприятия для разработки конкретных практических рекомендаций по ее повышению.
Современное состояние анализа финансовой платежеспособности предприятия можно охарактеризовать как основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях. Вместе с тем наука находится в состоянии развития. Ведутся исследования в области более широкого применения математических методов, персональных компьютеров, позволяющих оптимизировать управленческие решения. Идет процесс внедрения теоретических достижений отечественной и зарубежной науки в практику.
Перспективы развития анализа платежеспособности в теоретическом направлении тесно связаны с развитием смежных наук, в первую очередь математики, статистики, бухгалтерского учета и др. Кроме того, развитие анализа зависит и от запросов практики. Что касается перспектив прикладного характера, то комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности, куда входит построение модели финансовой платежеспособности, постепенно занимает ведущее место в системе управления. Этому содействуют преобразования, которые происходят в нашем обществе. Совершенствование экономического механизма через выход из финансового кризиса, конкуренция организаций и различных форм собственности будут содействовать повышению заинтересованности в развитии этой науки и применении ее достижений в практике управления.
Построение модели финансовой платежеспособности фирмы, во-первых, служит исходным моментом выявления и мобилизации резервов повышения эффективности производства, а во-вторых, являясь основной функцией управления, становится действенным орудием совершенствования и прогнозирования хозяйственного механизма.
Кроме того, наличие пробелов в теории и практике анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия делает эту проблему достаточно острой, требующей подробного анализа и разработки теоретических и практических подходов к повышению платежеспособности фирмы, что, в конечном итоге и определило тему выпускной квалификационной работы.
Объектом исследования в настоящей работе является разработка модели финансовой платежеспособности на основании проведенного анализа его финансово-хозяйственной деятельности, предмет исследования – экономические отношения между хозяйствующими субъектами по оптимизации показателей деятельности предприятия.
Цель и задачи выпускной квалификационной работы. Целью работы является разработка прогноза модели финансовой платежеспособности предприятия на основании результатов его финансово-экономического анализа хозяйственной деятельности и мероприятий, направленных на его улучшение.
Достижение поставленной цели требует постановки следующих задач:
- рассмотрение содержания, форм и принципов финансовой платежеспособности фирмы;
- выявление общих и специфических особенностей проблем исследования финансовой платежеспособности фирмы;
- рассмотрение альтернативного алгоритма расчета показателей по проблеме исследования финансовой платежеспособности фирмы;
- проведение расчета показателей финансовой платежеспособности фирмы;
- выявление анализа тенденций показателей финансовой платежеспособности фирмы;
- разработка прогнозной модели, обеспечивающей финансовую платежеспособность фирмы;
- составление прогноза показателей платежеспособности фирмы на 2011-2012 г.г.;
- обоснование программы модернизации предприятия;
- анализ элементов финансовой и экономической безопасности предприятия.
Предметом защиты является прогнозная модель финансовой платежеспособности предприятия. Прогнозные значения показателей платежеспособности на 2011-2012 годы подтверждают эффективность предложенных мер по ее повышению.
В теоретической части работы исследованы содержание, формы, принципы финансовой платежеспособности фирмы. При этом проанализированы существующие методики анализа, выбран альтернативный алгоритм исследования финансовой платежеспособности фирмы.
В практической части проведен расчет показателей финансовой платежеспособности, а также проанализирована ее тенденция за 2007-2010 г.г. Предложена прогнозная модель финансовой платежеспособности с расчетом ее показателей, разработана программа модернизации фирмы, проанализирована система экономической и финансовой безопасности фирмы.
Теоретической и методологической основой исследования послужили нормативные документы, регулирующие порядок составления бухгалтерской отчетности и ее анализ, учебная литература по исследуемой тематике (работы таких авторов, как Ковалев В.В, Шеремет В.В. и др.), статьи из периодической печати (журналы «Финансовый директор», «Справочник экономиста» и др.), а также бухгалтерская отчетность предприятия.