Введение

Денежные средства организации - это наиболее подвижные и легко реализуемые активы, носят массовый характер применения и наиболее уязвимы с точки зрения различного рода нарушений и злоупотреблений.

Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организации имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет расчетных операций.

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Поэтому рациональная система бухгалтерского учета денежных средств предполагает точный, полный, своевременный учет денежных средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно – платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных потоков.

В последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам анализа и управления денежными потоками, оказывающими существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция управления денежными средствами предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем денежные средства предприятия, движение который образует денежный поток, несомненно, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. При этом анализ денежных потоков предприятия позволяет выявить направления их оптимизации. А бухгалтерский учет денежных потоков является информационной базой для проведения их анализа.

Целью данного исследования в дипломной работе является оценка состояния бухгалтерского учета и эффективности использования денежных потоков предприятия, а также разработка направлений совершенствования учетной и практической работы с денежными потоками предприятия.

Поставленная цель требует решения следующих задач:

-              выявить экономическую сущность денежных средств и денежных потоков, представить основы их учета и методику анализа;

-              проанализировать состояние учета денежных потоков предприятия и разработать направления его совершенствования;

-              проанализировать денежные потоки предприятия и определить пути эффективного управления ими.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Медиа-Маркт-Сатурн».

Предметом исследования выступают проблемы оптимизации управления денежными потоками предприятия.

Анализ денежных потоков в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» осуществляется с помощью следующих методов:

1. Методы анализа денежных потоков, которые включают в себя: горизонтальный финансовый анализ, вертикальный (структурный) финансовый анализ, прямой и косвенный методы, сравнительный финансовый анализ, анализ финансовых коэффициентов (R- анализ),;

2. Методы планирования денежных потоков, которые включают в себя: прогнозирование целевых параметров развития денежных потоков, текущее планирование денежных потоков, оперативное планирование денежных потоков;

3. Методы оптимизации денежных потоков, которые включают в себя: методы оптимизации дефицитного денежного потока, методы оптимизации избыточного денежного потока и многие другие.

Представленная ниже работа состоит из 4-х глав. В первой главе представлена сущность, классификация денежных потоков, теоретические основы организации их учета и проведения анализа. Во второй главе проводится оценка состояния бухгалтерского учета денежных потоков объекта исследования и разработка рекомендаций по его совершенствованию. В третьей главе проводится анализ денежных потоков объекта исследования и направления оптимизации его денежных потоков. И, наконец, четвертая глава посвящена вопросам автоматизации учета денежных средств в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн».

При написании работы использовалась специальная литература по бухгалтерскому учету, финансовому менеджменту и экономическому анализу, а также формы бухгалтерской отчетности объекта исследования - ООО «Медиа-Маркт-Сатурн».