Налоги и проблема распределения налогового бремени в обществе

Оглавление

Введение. 4

1 Теоретические аспекты налоговой системы и налогового бремени. 6

1.1 Понятие и функции налога. 6

1.2 Понятие и сущность налоговой системы.. 7

1.3 Содержание понятия налогового бремени и факторы, на него влияющие  10

2 Анализ эффективности налоговой системы России. 12

2.1 Формирование системы регулирования налоговых отношений в России  в посткризисный период. 12

2.2 Оценка эффективности налоговой системы России в 2007-2012гг. 17

3 Повышение эффективности налоговой политики России в 2013-2015г. 29

Заключение. 38

Библиографический список. 42

Введение 

Финансовый кризис 2007-2011гг. обострил проблему стимулирования экономического роста в условиях ограниченных финансовых ресурсов, формирующихся в процессе функционирования налоговой системы государства. Оптимизация последней между субъектами налоговых отношений, обеспечивающая согласование экономических интересов государства и налогоплательщиков, обусловливает решения, определяющие позитивный вектор развития различных видов налогообложения, включая прямое.

Для выработки адекватной и эффективной экономической политики, в том числе и в области общественных финансов, требуется дополнительное переосмысление природы, форм, типов экономических интересов, специфики и роли противоречий интересов на разных уровнях бюджетно-налоговой системы в их координации.

В условиях посткризисного периода выбор эффективных и обоснованных инструментов налогового регулирования имеет крайне важное стратегическое значение для дальнейшего развития экономики и общества. К сожалению, в налоговой политике российских властей на протяжении последних лет на первом плане стояла фискальная функция, а регулирующая и социальная - на втором. Более того, сейчас со стороны фискальных органов звучат предложения об ужесточении налогового администрирования, введении специальной регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость, отказе от налоговой тайны и др. Всё это делает более напряженной социальную обстановку в России, недовольство вырастают во всероссийские акции протеста, которые хоть и плохо ощущаются в новостной ленте, но очень хорошо видны по настроениям на электронных форумах  по всей стране. В связи с этим, очевидно, что проблема налогового регулирования в период кризиса имеет особую актуальность.   Главной проблемой в исследовании является выяснение причин неудач налоговой политики последних лет. В связи с этим, очевидно, что тема курсовой работы: «Налоги и проблема распределения налогового бремени в обществе» носит актуальный характер.

Объект исследования – круг общественных отношений, охватывающий изучение налоговой системы России.

Предмет исследования – налоговая система и налоговое бремя в России.

Цель исследования – выяснить теоретические и прикладные аспекты проблем состояния и  развития налоговой системы.

В связи с поставленной целью сформулированы следующие задачи в работе:

• определить понятие и выяснить функции налога;
• определить понятие и выявить сущность налоговой системы;
• рассмотреть содержание понятия налогового бремени и выяснить факторы, на него влияющие;
• провести анализ эффективности налоговой системы России;
• рассмотреть меры по повышению эффективности налоговой политики России в 2013-2015г.

В исследовании использован метод сравнительного анализа, методы анализа, синтеза, метод анализа литературы по проблеме.