Содержание

Введение  4

Глава 1.Теоретические аспекты учета и анализа денежных средств  7

1.1. Нормативно – правовое регулирование учета денежных средств  7

1.2. Задачи и основы организации учета денежных средств  10

1.3. Роль учета денежных средств в принятии управленческих решений  16

1.4. Анализ движения и наличия денежных средств  18

Глава 2. Организация учета денежных средств в ООО «Три звезды»  27

2.1. Характеристика деятельности предприятия  27

2.2. Организация финансового учета  33

2.3. Учет денежных средств в кассе предприятия  36

2.4. Учет средств на расчетном счете  41

2.5. Внутрихозяйственный контроль за поступление и расходованием кассовой наличности  44

2.6. Анализ эффективности использования и определение уровня достаточности денежных средств  46

Глава 3. Совершенствование учета денежных средств в ООО «Три звезды»  55

3.1. Недостатки организации учета денежных средств  55

3.2. Совершенствование организации внутреннего контроля  56

3.3. Прогнозирование денежной выручки предприятия  59

Заключение  64

Список нормативно-правовых актов и использованной литературы   69

Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Три звезды» за 2005 г.

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Три звезды» за 2005 г.

Приложение 3. Учетная политика ООО «Три звезды» на 2006 г.

Приложение 4. Расчет на установление ООО «Три звезды» лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2006 г.

Приложение 5. Приходный кассовый ордер от 05.01.2006 № 5.

Приложение 6. Расходный кассовый ордер от 20.06.2006 № 759

Приложение 7. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ООО «Три звезды» на 2006 г. (выборка)

Приложение 8. Кассовая книга ООО «Три звезды» на 2006 г. (выборка)

Приложение 9. Приходный кассовый ордер от 27.02.2006 № 258.

Приложение 10. Расчетно-платежная ведомость от 27.02.2006 № 22.

Приложение 11. Расходный кассовый ордер от 27.02.2006 № 129.

Приложение 12. Авансовый отчет от 20.01.2006 № 23.

Приложение 13. Платежное поручение от 27.06.2006 № 209.

Приложение 14. Объявление на взнос наличными от 07.06.2006 № 208.

Приложение 15. Акт инвентаризации наличных денежных средств от 18.02.2006 № 15.

Приложение 16. Отчет о движении денежных средств ООО «Три звезды» за 2005 г.

Приложение 17. Справка бухгалтерии ООО «Три звезды» о динамике движении денежных средств, выручки, дебиторской и кредиторской задолженности за период I квартал 2005 г. – 1 квартал 2006 г.

Введение

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основными задачами учета денежных средств является:

–              точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

–              контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

–              контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

–              выявление возможностей более рационального использования денежных средств;

–              контроль за объемами и перемещением денежной массы;

–              своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов;

–              снабжение руководителей предприятия информацией о движении денежных средств, для принятия управленческих решений.

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы, связанной с принятием управленческих решений на основе учета денежных средств. Особую важность приобретает сохранность и правильное использование имеющихся средств, а именно - денежных ресурсов. Решить эти вопросы поможет строгий и грамотно построенный бухгалтерский учёт и основанный на нём финансовый анализ.

Целью настоящей дипломной работы является изучение роли учета денежных средств на предприятии в принятии управленческих решений.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

–              изучить теоретические аспекты учета и анализа денежных средств (нормативно-правовое регулирование, основы организации);

–              рассмотреть практические примеры учета денежных средств на предприятии, а также провести анализ денежных средств на основании форм бухгалтерской отчетности ООО «Три звезды» за 2004-2005 г.г.;

–              выявить направления совершенствования учета денежных средств для принятия управленческих решений.

Структурно работа состоит из трех глав, каждая из которых раскрывает поставленные задачи.

Объект исследования - ООО «Три звезды», на примере которого проводится учет и анализ денежных средств. Предметом исследования стал учет денежных средств на указанном объекте исследования

Информационной базой исследования является нормативные документы, литература по бухгалтерскому учету и анализу финансово - хозяйственной деятельности, публикации экономических журналов и газет и др., регистры синтетического и аналитического учета денежных средств.