СОДЕРЖАНИЕ 

Введение  3

1. Теоретические аспекты управления денежными активами организации  6

1.1. Сущность управления денежными активами организации и их классификация. 6

1.2. Нормативно – правовое регулирование управления денежными активами организации  13

1.3. Формирование денежных активов организации и управление ими. 25

2. Анализ управления денежными активами в ООО «Уют». 41

2.1. Организационно-экономическая характеристика организации  41

2.2. Динамика и структура денежных активов ООО «Уют»  49

2.3. Анализ управления денежными активами ООО «Уют»  55

3. Пути совершенствования управления денежными активами в ООО «Уют». 67

3.1. Оптимизация денежных активов ООО «Уют»  67

3.2. Оптимизация денежных потоков ООО «Уют»  78

Заключение  86

Список использованной литературы   92

Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «Уют» за 2004 г.

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Уют» в 2004 г.

Приложение 3. Бухгалтерский баланс ООО «Уют в 2005 г.

Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках ООО «Уют в 2005 г.

Приложение 5. Отчет о движении денежных средств ООО «Уют» за 2005 г.

Введение

В современных условиях хозяйствования многие организации поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование организацией своей деятельности стало первоочередной задачей.

В условиях конкуренции и необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными активами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлена актуальность темы исследования.

Анализ денежных активов и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных активов (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных активов, составление бюджетов денежных активов и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса [16], определяется тремя основными причинами:

-       рутинность — денежные активы используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, организация вынуждено постоянно держать свободные денежные активы на расчетном счете;

-       предосторожность - деятельность организации не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные активы необходимы для выполнения непредвиденных платежей;

-       спекулятивность — денежные активы необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных активов связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любая организация должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных активов. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и соответственно на снижение необходимого остатка денежных активов.

У организации возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками организации, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Целью настоящей работы является исследование методики управления денежными активами организации и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками в конкретной организации.

Для достижения главной цели дипломного исследования необходимо решить следующие задачи:

-       рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных активов;

-       проанализировать основные методы управления денежными активами в выбранной организации;

-       на основе анализа показателей разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками организации.

-       Методическую базу дипломного исследования составляют методы финансового анализа:

-       горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности;

-       вертикальный анализ бухгалтерской отчетности;

-       методы математической статистики:

-       сбор и группировка статистических данных;

-       анализ рядов динамики;

-       а также методы управления финансами организации: управление текущими финансовыми потребностями организации.

Объектом исследования является организация ООО «Уют», занимающаяся оптово-розничной торговлей пластиковыми окнами и предоставлением услуг, связанных с доставкой и монтажом.

Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерской и финансовой отчетности организации (форма №1 и форма №2 за 2004-2005г.г. (Приложение 1-4), информация из периодической печати, монографии и учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента.

Практическая значимость работы. Результаты дипломного исследования могут быть использованы в текущей финансовой деятельности организации с целью оптимизации денежных активов, снижения их размеров за счет частичного высвобождения и вовлечения в повторный оборот, что должно способствовать достижению экономически значимого эффекта.

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка использованных источников, приложений.