Содержание

Введение  4

Глава 1. Ликвидность – важнейшая характеристика финфнсового положения предприятия  6

1.1. Содержание понятия «ликвидность»  6

1.2. Виды ликвидности предприятия  12

1.3. Факторы ликвидности предприятия  17

1.4. Методика анализа ликвидности предприятия  28

Глава 2. Ликвидность предприятия в составе его финансового состояния в ООО «ТК «Сетьторг»  36

2.1. Экономическая характеристика предприятия  36

2.2 Анализ структуры и динамики актива и пассива баланса  38

2.3. Анализ финансовой устойчивости  41

2.4. Анализ ликвидности баланса  47

2.5. Анализ деловой активности и оборачиваемости  59

2.6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия  62

2.7. Диагностика банкротства предприятия  65

Глава 3. Пути повышение ликвидности  ООО «ТК «Сетьторг»  68

3.1. Мероприятия по повышению ликвидности предприятия  68

3.2. Оценка эффективности предложенных рекомендаций  72

Заключение  78

Литература  82

Приложение 1. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса по ООО «ТК «Сетьторг»

Приложение 2. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса по ООО «ТК «Сетьторг»

Приложение 3. Сравнительный аналитический баланс ООО «ТК «Сетьторг» 

Введение

В условиях рыночной экономики устойчивое финансовое состояние является основой деятельности каждого предприятия. В этом процессе приоритетное значение имеет обеспечение его ликвидности, т.е. поддержания способности своевременно оплачивать расходы и долговые обязательства.

Определить общий уровень ликвидности позволяет величина чистого оборотного капитала, при этом косвенным показателем его управления является период погашения дебиторской задолженности. Отсутствие оптимальной величины периода погашения задолженности покупателей, приводит к задержкам в оплате труда персонала, росту кредиторской задолженности перед поставщиками и бюджетной системой, снижению ликвидности активов. Нерациональная структура дебиторской задолженности в активах предприятия увеличивает потребность в дополнительных финансовых ресурсах, повышает затраты для их привлечения. Предотвращение этой ситуации достигается посредством синхронизации денежных потоков (притока и оттока денег), эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Следовательно, современный финансовый менеджер, заботясь о прибыльности предприятия, должен постоянно учитывать положение с его текущей ликвидностью. В свою очередь, для принятия решений по обеспечению ликвидности предприятия необходимо глубокое понимание данной экономической категории.

Целью данной дипломной работы является теоретическое обоснование финансового аспекта ликвидности предприятия, рассмотрение методического инструментария анализа, выявление способов повышения ликвидности, а также их практическое применение.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

- исследовать содержания экономической категории «ликвидность»;

- рассмотреть сущность объекта и субъекта ликвидности;

- определить функции ликвидности;

- провести классификацию видов ликвидности;

- исследовать факторы ликвидности;

- рассмотреть методы анализа финансового состояния предприятия и методы анализа его ликвидности;

- провести анализ ликвидности в составе анализа финансового состояния предприятия на примере ООО «ТК «СЕТЬТОРГ»;

- определить существующие проблемы в ходе проведения анализа ликвидности;

- выявить и реализовать возможные направления их устранения;

- обосновать эффективность предложенных рекомендаций.

Предметом исследования являются экономические отношения между ООО «ТК «СЕТЬТОРГ» и его контрагентами в процессе управления ликвидностью предприятия.

Объектом исследования служит ООО «ТК «СЕТЬТОРГ».

Информационной базой исследования стали фактические материалы годовых отчетов ООО «ТК «СЕТЬТОРГ» за 2006 – 2007 гг.: бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, перечень предприятий – дебиторов и кредиторов.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых – экономистов, касающиеся вопросов ликвидности.

В процессе исследования проблемы ликвидности применялись диалектический, экономико–статистический, абстрактно–логический, расчетно–конструктивный и др. методы экономических исследований.

Разработанные рекомендации будут реализованы в практической деятельности ООО «ТК «СЕТЬТОРГ», повысят эффективность управления дебиторской задолженностью, будут способствовать ускорению оборачиваемости оборотных средств, тем самым улучшат структуру дебиторской задолженности и обеспечат ликвидность и устойчивость предприятия.