СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СОВРЕМЕННОМ КОММЕРЧЕСКОМ ПРЕДПРИЯТИИ.. 5

1.1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств в РФ   5

1.2. Методологические особенности учета денежных средств. 8

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СТАТУС-М». 12

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика организации. 12

2.2. Первичный учет денежных средств на предприятии. 18

2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств на предприятии. 20

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «СТАТУС-М». 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 31

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 34

ВВЕДЕНИЕ

В условиях экономического кризиса особое значение приобретает контроль своевременности и полноты исполнения платежных обязательств организации по обязательным платежам и денежным обязательствам, несоблюдение которых неизбежно приводит организацию к банкротству.  

Минимальная сумма денежных средств и их эквивалентов (краткосрочных финансовых вложений), необходимая для рационального управления предприятием, должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей, связанных обеспечением текущей деятельности предприятия. Это обусловлено тем, что денежные средства сами по себе, в наличной или безналичной формах, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения - имеют низкую доходность, поэтому их необходимо иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшим инструментам управления денежными потоками.

Тема бухгалтерского учета денежных средств достаточно широко освящена в нормативных документах государственных органов РФ и литературных источниках отечественных авторов.

Вопросы организации бухгалтерского учета движения денежных средств находят свое отражение во всех учебных изданий по бухгалтерскому учету, таких как «Бухгалтерский учет» М.И.Бухалкова, «Основы бухгалтерского учета» И.В.Сергеева и других. Не остается этот вопрос без внимания и в периодических изданиях для бухгалтеров, аудиторов и экономистов: журналах «Бухгалтерский учет», «Консультант бухгалтера», «Главбух», «Аудиторские ведомости» и других.

Однако в настоящее время в условиях перехода на международные стандарты финансовой отчетности требуется дополнительные исследования и разработка основных направлений совершенствования данного раздела бухгалтерского учета.

Цель работы состоит в изучении организации бухгалтерского учета денежных средств на конкретном предприятии.

Для достижения заявленной цели в работе для решения поставлены следующие задачи:

-                     изучить особенности бухгалтерского учета денежных средств на современном коммерческом предприятии в соответствии с требованиями действующего законодательства;

-                     исследовать современное состояние бухгалтерского учета денежных средств на предприятии;

-                     разработать основные направления совершенствования организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии.

Предметом исследования является методика бухгалтерского учета денежных средств коммерческого предприятия.

Объектом исследования выступает ООО «Статус-М».

Теоретическую и методологическую основу исследований составляют нормативные и законодательные акты Российской Федерации, труды ученых в области отечественной теории и практики бухгалтерского учета, материалы периодической печати по теме исследования.

Анализ организации бухгалтерского учета движения денежных средств в ООО «Статус-М» проведен на основании первичной учетной документации, учетных регистров, данных годовых отчетов предприятия.